В этой статье мы расскажем о специфике самозанятости в среде фитнеса, преимуществах и подводных камнях и об особенностях оформления договора.
Можно ли тренеру быть самозанятым?
ФЗ-422 не ограничивает тренерскую деятельность, поэтому инструкторы самых разных специализаций могут работать в режиме самозанятости. С условием, что они как минимум два года не числились штатными работниками в клубе, с которым планируют сотрудничать. Статус самозанятого тренера подразумевает использование особого налогового режима: уплату налога на профессиональный доход (НПД). Такие специалисты обязаны оплачивать:
- 4% с поступлений от физлиц;
- 6% с доходов от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
Самозанятые сами уплачивают налог на профессиональный доход, сумма рассчитывается в сервисе «Мой налог» автоматически. При этом им не нужно платить налоги за месяцы, когда дохода не было. Это выгодно отличает самозанятость от ИП. Страховые взносы такие работники тоже не оплачивают. Правда, ФЗ-422 ограничивает уровень годового дохода самозанятых: он не может превышать 2,4 млн рублей. В случае превышения лимита ФНС автоматически снимает их с учета и рассчитывает налог по ставкам на доходы физических лиц или по общему режиму налогообложения. Поэтому стоит следить за своими поступлениями и при необходимости заранее выбрать новый режим уплаты налогов.
В 2025 году самозанятых ожидают изменения:
- появится сдача отчетности в Росстат
- будут обновлены правила перехода на другие налоговые режимы
- лимит доходов может повыситься до 3 млн рублей
На момент написания этой статьи сдавать отчеты самозанятым не нужно. По информации от Росстата, сейчас ведомство получает нужные данные от ФНС автоматически.
Плюсы и минусы работы с самозанятым инструктором
Плательщик НПД не зависит от клуба или студии, выстраивает график по своему усмотрению и сам влияет на свой доход. Эти условия привлекают тренеров своей выгодой. А какие преимущества получают сами организации?
- Минимизация налоговой нагрузки. За самозанятого специалиста не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Он сам уплачивает налог в приложении.
- Сторонний исполнитель заинтересован в высоком результате. Хорошая работа позволяет ему рассчитывать на продление договора и на получение новых предложений.
- Экономия административного ресурса. Плательщики НПД сами выстраивают план занятия или тренировки и заботятся о расширении клиентской базы.
Тем не менее, есть у сотрудничества с самозанятыми и минусы.
- Отсутствие лояльности. Самозанятый инструктор по умолчанию настроен на поиск новых источников дохода и расширение клиентской базы.
- Несерьезное отношение к работе. Если самозанятость служит для сотрудника дополнительным источником дохода, он может легкомысленно относиться к тренировкам. В любой момент вы можете столкнуться с отменой занятий без уважительных причин. Утешение тут только одно: с приглашенным исполнителем гораздо проще расстаться, чем со штатным тренером.
- Повышенное внимание налоговой. Некоторые организации подменяют трудовые отношения самозанятостью, чтобы сэкономить на штатных специалистах. В таких случаях работник оформляется как плательщик НПД, но при этом получает зарплату, берет на себя обязательство соблюдать трудовой распорядок и график компании. Налоговая выявляет такие схемы и переквалифицирует договоры ГПХ в трудовые. С проверкой могут прийти не только в организацию, но и к самим самозанятым. В результате недобросовестному работодателю приходится оплачивать штраф до 100 тысяч рублей, а также доначисленные взносы и НДФЛ за весь период сотрудничества с самозанятыми.
Недобросовестному работодателю приходится оплачивать штраф до 100 тысяч рублей, а также доначисленные взносы и НДФЛ за весь период сотрудничества с самозанятыми.
Риски работы с самозанятыми тренерами
В ФЗ-422 четко прописано, что самозанятые сотрудники не должны работать на территории заказчика и использовать для работы его оборудование. В случае фитнес-индустрии это условие часто нарушается из-за специфики отрасли. Самозанятый специалист редко может обеспечить у себя дома или в квартире условия для занятий и обзавестись необходимым (часто дорогостоящим) оборудованием. Таким образом студии, клубы и центры выступают в качестве платформы, которую тренера используют для ведения занятий и тренировок. Существуют разные способы выстраивать рабочие отношения с самозанятыми инструкторами, мы перечислим некоторые из них.
- Договор аренды. Это идеальный вариант развития событий. В данном случае организация не несет никаких рисков, так как тренер не оказывает услуги клубу. Он развивает свой бизнес, работает с клиентами без посредников и сам несет перед ними ответственность. К тому же здесь уже не организация платит тренеру, а сам тренер — клубу. Эта схема подходит для успешных специалистов. Если инструктор только начинает набирать клиентскую базу, он может остаться в убытке и даже задолжать клубу за аренду.
- Агентский договор. В данном случае студия выступает в качестве посредника между самозанятым и его клиентами. Учреждение принимает платежи и удерживает из них плату за аренду зала и оборудования, агентские услуги. А остальную часть суммы перечисляет тренеру.
- Гражданско-правовой договор. Это договор между заказчиком и исполнителем, в нем не должно быть признаков трудовых отношений. В документе нужно указать, что заказчик не выступает в роли налогового агента, а исполнитель имеет статус самозанятого.
В последних двух случаях всегда есть риск возможной переквалификации договоров в полноценные трудовые и доначисления взносов и НДФЛ. Чтобы снизить вероятность вызова подозрений ФНС, нужно правильно составить договор.
Что учесть в договоре с самозанятым инструктором?
Чаще всего для работы с самозанятым исполнителем берут за основу обычный договор ГПХ. В нем следует прописать информацию по следующим пунктам:
- Виды, стоимость и срок выполнения услуг. В документе не должно быть терминов, связанных с трудовым договором (должность, рабочий график, отпуска и больничные).
- Права и обязанности сторон с акцентом на результат. Например, что тренер получает оплату за 10 тренировок. Это необходимо, чтобы избежать признания договора трудовым. В противном случае налоговая может заключить, что оплачивается время выполнения услуги и расценить это как признак подмены трудовых отношений.
- Исключить указания на место и время оказания услуги. Конкретика может спровоцировать риск переквалификации договора в трудовой. Поэтому стоит написать, что график согласуется индивидуально или что специалист определяет время и место занятий самостоятельно.
- Оформление актов оказанных услуг. Данные документы подтверждают выполнение работ самозанятым, а также демонстрируют, что студия оплачивает конечный результат, а не процесс.
- Статус самозанятого. Перед заключением договора необходимо проверить статус самозанятости тренера с помощью его ИНН и сайта Федеральной Налоговой Службы. В дальнейшем такую проверку стоит повторять раз в квартал или до выплаты заработка, чтобы избежать дополнительных рисков переводов физлицам, с последующим доначислением НДФЛ и страховых взносов. Есть смысл также указать в договоре, что самозанятый обязан сообщить об утрате данного статуса. Это обезопасит организацию от нарушений при выплатах.
- Выдача чека. По закону самозанятый обязан выдать чек после получения вознаграждения до 9 числа следующего после оплаты месяца. Однако этот пункт послужит ему дополнительным напоминанием. Нелишним будет прописать в договоре и ответственность за непредоставление чека.
Что можно сказать напоследок? Законные способы для сотрудничества с самозанятыми тренерами существуют. Несмотря на это, многие клубы, студии и спортивные центры выбирают «серые» схемы, рискуя привлечь внимание ФНС и получить серьезные штрафы. В этом случае может помочь правильное оформление договора. Так или иначе, но конечная цель рабочего взаимодействия между клубом и самозанятыми тренерами — продуктивное сотрудничество. А следствием прочных и гармоничных отношений станет укрепление доверия клиентов и повышение конкурентоспособности организации.